絕密★考試結(jié)束前

2023年4月高等教育自學(xué)考試

稅法試題

課程代碼:00233

　　1.請考生按規(guī)定用筆將所有試題的答案涂、寫在答題紙上。

　　2.答題前,考生務(wù)必將自己的考試課程名稱、姓名、準(zhǔn)考證號用黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫在答題紙規(guī)定的位置上。

　　選擇題部分

　　注意事項(xiàng):

　　每小題選出答案后,用2B鉛筆把答題紙上對應(yīng)題目的答案標(biāo)號涂黑。如需改動,用橡皮擦干凈后,再選涂其他答案標(biāo)號。不能答在試題卷上。

　　一、單項(xiàng)選擇題:本大題共30小題,每小題1分,共30分。在每小題列出的備選項(xiàng)中只有一項(xiàng)是最符合題目要求的,請將其選出。

　　1.以征稅對象的價(jià)格為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)征收的稅種是

　　A.價(jià)格稅B.流轉(zhuǎn)稅C.從價(jià)稅D.普通稅

　　2.征稅的具體根據(jù)是

　　A.稅目B.稅率C.稅法D.稅基

　　3.下列屬于稅法的學(xué)理解釋的是

　　A.立法解釋B.司法解釋C.論理解釋D.行政解釋

　　4.稅法對實(shí)現(xiàn)社會職能具有

　　A.保證作用B.調(diào)節(jié)作用C.促進(jìn)作用D.約束作用

　　5.稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的標(biāo)志是出現(xiàn)

　　A.稅收法律主體B.稅收法律客體C.稅收法律事實(shí)D.稅收法律行為

　　6.稅權(quán)的核心權(quán)能是

　　A.開征權(quán)B.停征權(quán)C.加征權(quán)D.免稅權(quán)

　　7.只允許在納稅期內(nèi)扣除固定資產(chǎn)當(dāng)期的折舊部分的增值稅屬于

　　A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.支出型增值稅D.消費(fèi)型增值稅

　　8.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,其消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為

　　A.提貨的當(dāng)天B.報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

　　C.移送使用的當(dāng)天D.發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

　　9.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品,消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)為

　　A.納稅人住所地B.納稅人銷售地C.納稅人營業(yè)地D.納稅人核算地

　　10.稅法的行為規(guī)范,是指稅法要素中的

　　A.規(guī)則性要素B.定義性要素C.原則性要素D.程序性要素

　　11.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得征收所得稅時(shí),適用的法律依據(jù)是

　　A.《公司法》B.《企業(yè)所得稅法》C.《個(gè)人所得稅法》D.《個(gè)體工商戶條例》

　　12.企業(yè)的下列所得,不可以免征、減征企業(yè)所得稅的是???

　　A.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得

　　B.接受捐贈的所得

　　C.從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的所得

　　D.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

　　13.我國企業(yè)所得稅法采用的防范資本弱化的方法是

　　A.正常交易法B.固定比率法C.固定數(shù)額法D.補(bǔ)征稅款法

　　14.下列關(guān)于關(guān)稅的表述,正確的是

　　A.關(guān)稅的課征范圍以國境為界B.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為完稅價(jià)格

　　C.關(guān)稅的征稅主體是國家稅務(wù)總局D.關(guān)稅的課征環(huán)節(jié)僅是進(jìn)口環(huán)節(jié)

　　15.將關(guān)稅劃分為自主關(guān)稅和協(xié)定關(guān)稅的標(biāo)準(zhǔn)是

　　A.征稅對象的流向B.征稅的目的

　　C.征收關(guān)稅的計(jì)征依據(jù)D.一國能否獨(dú)立自主制定稅法

　　16.將財(cái)產(chǎn)稅劃分為一般財(cái)產(chǎn)稅與特種財(cái)產(chǎn)稅的標(biāo)準(zhǔn)是

　　A.計(jì)稅方法B.征收范圍C.財(cái)產(chǎn)存續(xù)時(shí)間D.課稅對象的形態(tài)

　　17.下列屬于靜態(tài)財(cái)產(chǎn)稅的是

　　A.遺產(chǎn)稅B.房產(chǎn)稅C.贈與稅D.契稅

　　18.下列車輛、船舶免征車船稅的是

　　A.摩托車B.載客汽車C.載貨汽車D.養(yǎng)殖漁船

　　19.下列憑證免征印花稅的是

　　A.無息或者貼息借款合同B.購銷合同

　　C.技術(shù)合同D.承攬合同

　　20.納稅人因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動,涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的,應(yīng)當(dāng)申報(bào)辦理

　　A.設(shè)立登記B.變更登記C.注銷登記D.經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記

　　21.《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》的施行時(shí)間是

　　A.1980年9月10日

　　C.1985年10月1日

　　B.1982年10月1日

　　D.1987年9月10日

　　22.下列屬于價(jià)外稅的是

　　A.關(guān)稅B.消費(fèi)稅C.印花稅D.個(gè)人所得稅

　　23.我國個(gè)人所得稅法采用的課稅模式是

　　A.分類所得稅制B.綜合所得稅制

　　C.分類綜合所得稅制D.混合所得稅制

　　24.行為稅的特點(diǎn)不包括???

　　A.目的性B.期間性C.長期性D.靈活性

　　25.我國在1993年至1994年的稅制改革中,為了規(guī)范土地、房地產(chǎn)市場交易秩序,新開征了

　　A.房產(chǎn)稅B.耕地占用稅C.土地增值稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅

　　26.將增值稅納稅人劃分為一般納稅人與小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是

　　A.納稅人銷售額B.納稅人經(jīng)營地點(diǎn)

　　C.納稅人經(jīng)營時(shí)間D.納稅人經(jīng)營規(guī)模和會計(jì)核算是否健全

　　27.下列商品中,適用從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅方法征收消費(fèi)稅的是

　　A.卷煙B.煙絲C.煙葉D.雪茄煙

　　28.個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)取得的收入屬于

　　A.紅利所得B.股息所得C.工資、薪金所得D.勞務(wù)報(bào)酬所得

　　29.下列個(gè)人所得稅目中,實(shí)行超額累進(jìn)稅率的是

　　A.偶然所得B.稿酬所得C.工資、薪金所得D.勞務(wù)報(bào)酬所得

　　30.城市維護(hù)建設(shè)稅采用的稅率形式是

　　A.幅度比例稅率B.單一比例稅率C.復(fù)合比例稅率D.地區(qū)差別比例稅率

　　二、多項(xiàng)選擇題:本大題共5小題,每小題2分,共10分。在每小題列出的備選項(xiàng)中至少有兩項(xiàng)是符合題目要求的,請將其選出,錯(cuò)選、多選或少選均無分。

　　31.我國現(xiàn)行稅制中,屬于目的稅的有

　　A.增值稅B.消費(fèi)稅C.耕地占用稅

　　D.個(gè)人所得稅E.城市維護(hù)建設(shè)稅

　　32.稅法的社會功能包括稅法的

　　A.規(guī)范功能B.確認(rèn)功能C.階級統(tǒng)治功能

　　D.社會公共功能E.普遍約束功能和強(qiáng)制功能

　　33.稅收法律關(guān)系變更的原因包括

　　A.不可抗力

　　B.稅法的修訂或調(diào)整

　　C.有關(guān)稅法的廢止

　　D.納稅人完全履行納稅義務(wù)

　　E.納稅人的經(jīng)營或財(cái)產(chǎn)情況發(fā)生變化

　　34.個(gè)人所得稅的特點(diǎn)包括

　　A.課稅公平B.富有彈性C.具有普遍性

　　D.不易形成重復(fù)征稅E.具有較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)適應(yīng)性

　　35.關(guān)于完稅憑證的表述,正確的有

　　A.須專票專用

　　B.須先領(lǐng)先用

　　C.不得跳號使用

　　D.作廢的票證不得自行銷毀

　　E.完稅憑證的復(fù)寫式及涂炭票證應(yīng)分次填寫

　　非選擇題部分

　　注意事項(xiàng):

　　用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上,不能答在試題卷上。

　　三、名詞解釋題:本大題共4小題,每小題3分,共12分。

　　36.分稅制

　　37.消費(fèi)稅

　　38.居民納稅人

　　39.無形資產(chǎn)

　　四、簡答題:本大題共4小題,每小題4分,共16分。

　　40.簡述稅務(wù)代理的特征。

　　41.簡述個(gè)人所得稅的缺點(diǎn)。

　　42.簡述消費(fèi)稅的特點(diǎn)。

　　43.簡述稅收行政訴訟的基本程序。

　　五、論述題:本題12分。

　　44.試述稅收效率原則與稅收公平原則的統(tǒng)一與對立。

　　六、案例分析題:本大題共2小題,每小題10分,共20分。

　　45.案例:某食品加工廠是增值稅一般納稅人。2021年12月發(fā)生下列業(yè)務(wù):

　　(1)銷售各類巧克力取得不含稅收入3000000元。

　　(2)將一批餅干無償贈送給某廣告公司,不含稅市場價(jià)格10000元。

　　(3)購買可可豆20噸,單價(jià)每噸20000元,價(jià)款400000元,增值稅專用發(fā)票注明稅額52000元。

　　問題:根據(jù)上述資料,依據(jù)稅法原理計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額,并說明理由。(增值稅稅率為13%)

　　46.案例:某公司2021年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:

　　(1)產(chǎn)品銷售收入800萬元。

　　(2)租金收入20萬元。

　　(3)產(chǎn)品銷售成本210萬元。

　　(4)國債利息收入6萬元。

　　(5)公益性捐贈支出1萬元。

　　(6)贊助支出10萬元。

　　問題:根據(jù)上述資料,計(jì)算該公司本年度應(yīng)納所得稅額,并說明相應(yīng)法律依據(jù)。

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